年末調整の書き方｜出す書類は多くて3枚。そろえるものと書く順番

年末調整は、1年分の所得税を精算する手続き

毎月の給与明細を見ると所得税が引かれていますが、その合計は1年間に納めるべき税額とは一致しません。扶養している人が増えたり、生命保険料を払ったりしても、毎月の天引きには反映されないからです。

そこで、その年の最後の給与を払うときに、1年分の給与を合計して正しい税額を出し、天引きの合計との差を精算します。これが年末調整です。多く引いていれば戻り、足りなければ引かれます。

国税庁の案内では、年末調整の対象になるのは「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」を出している人です。ただし、1年間の給与の総額が2,000万円を超える人は対象になりません。

年の途中で退職した人は、原則として対象になりません。12月に支給される給与を受け取った後に退職した人や、死亡によって退職した人などは、年の中途で年末調整が行われます。

出す書類は、多くて3枚

配られる用紙は勤め先によって見た目が違いますが、中身は国税庁が決めた申告書です。多くの人は、次の3枚のうち当てはまるものを出します。

図は、3枚の書類と、当てはまる人を並べたものです。画面で入力する形にしている勤め先もありますが、聞かれることは同じです。

①扶養控除等（異動）申告書は、全員が出す

この申告書を出していることが、年末調整を受ける条件です。書くのは、自分の氏名・住所・個人番号と、扶養している家族の氏名・生年月日・続柄・その年の所得の見積額です。

扶養している家族がいない人も、氏名と住所だけ書いて出します。家族の欄が空でも構いません。年の途中で結婚したり子どもが生まれたりしたときは、その年の分を書き直して出します。

この申告書には、翌年分の用紙が一緒に配られることがあります。今年分と翌年分の2枚が来たときは、年分の欄を見て両方に書きます。

②基礎控除などの申告書は、自分の所得を書く

正式には「給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」という長い名前です。1枚に複数の申告がまとまっています。

基礎控除の欄には、自分のその年の給与の見積額と、そこから計算した所得の額を書きます。配偶者がいる人は、配偶者の所得の見積額も書きます。

令和7年度の税制改正で「特定親族特別控除」が作られました。19歳以上23歳未満の家族がいて、その人の合計所得が一定の範囲なら、この欄も埋めます。令和8年分の範囲は、国税庁のNo.1177で62万円超123万円以下とされています。

③保険料控除申告書は、払った人だけ

生命保険料、地震保険料、国民年金保険料、小規模企業共済等の掛金を自分で払った人が出します。保険会社などから秋に届く控除証明書を見ながら、契約ごとに金額を書き写します。

給与から天引きされている健康保険料や厚生年金保険料は、勤め先が把握しているので書く必要がありません。書くのは、自分で払った分だけです。

住宅ローン控除は、2年目から4枚目を出す

住宅ローン控除を受ける人は、2年目から「住宅借入金等特別控除申告書」を出します。1年目は年末調整では受けられないので、自分で確定申告をします。

この申告書には、金融機関から届く年末残高等証明書の額を書き写します。証明書が年末調整に間に合わないときは、勤め先に相談してください。

書く前にそろえるもの

用紙を前にして手が止まるのは、書き写す元の書類が手元にないときです。書き始める前に、次のものを机に並べておきます。

• 保険会社などから届いた控除証明書：生命保険・地震保険・個人年金などの契約ごとに届きます
• 国民年金の控除証明書：自分で国民年金保険料を払った月がある人に、日本年金機構から届きます
• 家族のその年の所得が分かるもの：配偶者や子どものアルバイト先の給与明細など
• 金融機関の年末残高等証明書：住宅ローン控除の2年目以降に要ります
• 去年出した申告書の控え：残っていれば、書き方を思い出す手がかりになります

控除証明書は10月ごろに届くものが多く、年末調整の時期には見当たらなくなりがちです。届いたら1か所にまとめておくと、探す時間が減ります。

書く順番

用意ができたら、3枚を上から順に埋めていきます。どれも、聞かれているのは「誰が」「いくら」の2つです。

ステップ1扶養控除等申告書に、自分と家族を書く10分

自分の氏名・住所・個人番号を書き、扶養している家族を1人ずつ書きます。家族ごとに、氏名・生年月日・続柄と、その年の所得の見積額を書きます。

図は、国税庁の記載例をもとに、主な欄と書く内容を並べたものです。氏名と金額は例なので、自分と家族の実際の内容に置き換えてください。

家族の所得の見積額は、アルバイトなどの給与の見込みから、給与所得控除を引いて出します。見込みなので、後で変わったら勤め先に伝えれば直せます。

令和8年分から、扶養親族を書く欄の名前が「控除対象扶養親族」から「源泉控除対象親族」に変わりました。国税庁は記載漏れに注意するよう案内しています。

ステップ2基礎控除などの申告書に、自分の所得を書く10分

自分のその年の給与の見積額を書き、国税庁の表で給与所得控除を引いて所得の額を出します。令和8年分の給与所得控除は、収入220万円までなら74万円です。

配偶者がいる人は、配偶者の所得の見積額も同じように書きます。19歳以上23歳未満の家族がいる人は、特定親族特別控除の欄も埋めます。

ステップ3保険料控除申告書に、証明書を書き写す15分

控除証明書を1枚ずつ見て、保険会社の名前、保険の種類、契約者、受取人、1年間に払う保険料を書き写します。新しい契約と古い契約で欄が分かれているので、証明書に書かれている区分のとおりに書きます。

図は、控除証明書に書かれている言葉が、申告書のどの欄に入るかを並べたものです。証明書の言葉を言い換えずに、そのまま書き写すのが確実です。

書き写したら、証明書そのものを申告書に添えます。添えないと控除が受けられないので、切り離して捨てないようにします。

ステップ4期限までに出す5分

勤め先が決めた期限までに出します。年末調整はその年の最後の給与を払うときまでに行うので、期限は11月から12月の初めに置かれることが多くなっています。

出した後に扶養の人数が変わったときは、勤め先に伝えます。その年の最後の給与を払う前なら直せます。

12月の手取りが動く理由

年末調整をした月の給与明細では、所得税の欄がいつもと違う形になります。多く引いていた分が戻る人は、所得税の欄がマイナスになったり、還付の行が足されたりします。

図は、12月の手取りが動く例です。戻る額は人によって違い、足りなかった分が引かれて手取りが減る人もいます。

家計簿では、戻った分を給料と同じ行に書かないほうが読みやすくなります。別の行に「年末調整の還付」として書いておけば、翌月に手取りが減ったように見えても慌てずに済みます。1年の見通しは年間収支表に書いておきます。

年末調整が終わると、その結果をまとめた源泉徴収票が渡されます。渡す期限は所得税法で翌年1月31日までと決まっていて、読み方は源泉徴収票の見方にまとめています。

よくある質問