医療費控除のやり方｜対象になるもの・計算の式・明細書を作る手順

医療費控除は、確定申告で受ける所得控除

医療費控除は、1年間に払った医療費が一定額を超えたときに、その分だけ所得から差し引ける仕組みです。所得が減るので、所得税と、翌年の住民税が軽くなります。

年末調整では受けられません。国税庁の案内のとおり、確定申告書に医療費控除の明細書を添えて出します。会社員でも、この控除を受けるときは自分で申告します。年末調整で出す書類とは別の手続きです。

確定申告そのものの手順は、確定申告のやり方にまとめています。そろえるものと出すまでの順番が分かります。

対象になるのは、自分と、生計を一にする配偶者やその他の親族のために払った医療費です。同居していなくても、仕送りで生活をともにしている家族の分は含められます。

数えるのは、その年の1月1日から12月31日までに実際に払った額です。年をまたいで未払いのものは、払った年の分になります。

計算の式は、引き算が2回

控除の額は、次の2回の引き算で出します。どちらも国税庁が示している式です。

図は、計算の流れを例で示したものです。控除の額の上限は200万円です。

1回目は、保険金などで補てんされる金額を引きます。入院給付金、高額療養費、家族療養費、出産育児一時金などが当てはまります。

2回目は、10万円を引きます。ただし、その年の総所得金額等が200万円未満の人は、10万円ではなく総所得金額等の5％を引きます。所得が少ない人ほど、少ない医療費でも受けられる形です。

保険金などを引くときは、その給付の目的になった医療費からだけ引きます。引ききれない分が出ても、ほかの医療費からは引きません。

明細書を作る手順

用意するのは、1年分の医療費の領収書と、健康保険から届く医療費通知、家計簿の記録です。紙でも表計算でも、同じ手順で作れます。

ステップ1領収書を、人ごと・病院ごとに分ける20分

領収書を家族の人ごとに分け、さらに病院・薬局ごとにまとめます。明細書は「誰が」「どこで」「いくら」を書く形なので、この分け方がそのまま行になります。

医療費通知が届いていれば、そこに書かれている分は明細書への記載を簡略にできます。通知を添えれば、1件ずつ書き写さずに済みます。

ステップ2交通費を書き出す10分

通院のための電車やバスの運賃は対象になります。領収書が出ないので、いつ・誰が・どこからどこまで・いくらかを自分で書き出します。

家計簿に交通費を書いてあれば、そこから拾えます。レシートが無いときの書き方で書き留めておくと、後から探さずに済みます。

ステップ3保険金などで補てんされた額を引く10分

入院給付金や高額療養費を受け取っていれば、その額を書き出します。どの医療費に対する給付かを確かめて、その医療費からだけ引きます。

保険会社からの給付は、年をまたいで振り込まれることがあります。申告の時点で額が分からないときは、見込みで計算して、後から確定したら直します。

ステップ4明細書を作って、確定申告書に添える30分

人ごと・病院ごとの合計を明細書に書き、支払った医療費の合計と、保険金などで補てんされる金額を記入します。国税庁の確定申告書等作成コーナーを使えば、入力すると控除額が計算されます。

領収書そのものは添えません。ただし、確定申告の期限などから5年を過ぎるまでは、提示や提出を求められることがあるので取っておきます。

国税庁は、マイナポータル連携を使って医療費控除を申告できることと、領収書が多いときは医療費集計フォームで入力すると便利なことを案内しています。入力の手間を減らしたい人は、こちらも確かめてください。

家計簿から1年分を拾うコツ

医療費控除でいちばん時間がかかるのは、1年分を集め直す作業です。家計簿のつけ方を少し変えておくと、翌年の申告が楽になります。

図は、家計簿から明細書までの流れです。家計簿の行に「誰が」と「どこで」を書き添えておくだけで、集計の手間が減ります。

年の途中は、申告するかどうか決められないことがあります。医療費の領収書だけ別の封筒に分けておき、年が明けてから合計を出して決めると無駄がありません。

医療費が1か月にいくらくらいかかるのかの目安は、医療費の平均と家計簿での分け方にまとめています。平均と比べると、多かった年かどうかが分かります。

よくある質問